近日，位于浙江的萬凱新材料股份有限公司(簡稱“萬凱新材”)公開回復了深交所第二輪問詢。在問詢函中，深交所重點關注了萬凱新材的營業收入、毛利率、財務狀況和關聯交易等情況。公司在回復函中表示，報告期(指2018年度、2019年度和2020年度，下同)內，存在多項經常性關聯交易且金額較大，同時存在多起關聯方資金拆借、個人卡交易、轉貸、票據融資等財務內控不規范情況。

招股書顯示，萬凱新材的主要產品包括瓶級PET和大有光PET。報告期內公司營業收入分別為117.25億元、96.82億元和92.98億元，整體呈現持續下滑狀態。在萬凱新材的主要客戶中，不乏農夫山泉、可口可樂等國內外知名企業的身影。在萬凱新材看來，全球各大品牌方嚴格的準入制度促成了其業務的“護城河”。記者發現，萬凱新材本次IPO計劃募資15.04億元，用于年產120萬噸食品級PET高分子新材料項目(二期)、多功能綠色環保高分子新材料項目和補充流動資金。萬凱新材認為，通過本項目的實施，公司可繼續夯實核心業務，鞏固提升在全球瓶級PET行業內的地位，加強公司對我國中西部瓶級PET市場的開拓，促進公司主營業務的持續發展。

深交所在二輪問詢函中指出，報告期內萬凱新材和捷悅化工等關聯公司，存在既銷售又采購的情況。如2018年和2019年，捷悅化工對萬凱新材進行了1.38億元和2.12億元的關聯采購，同時產生了1.36億元和1.23億元的關聯銷售。萬凱新材對此回復稱，上述銷售或采購均根據公司計劃展開，均為獨立訂單，關聯采購和銷售不互為前提。

針對“補充披露報告期內財務內控不規范情況”的問詢，萬凱新材在回復時坦言，公司報告期內存在關聯方資金拆借、個人卡交易、轉貸、票據融資等財務內控不規范的情況。主要問題表現在：2018年和2019年，萬凱新材向關聯方的拆入資金和拆出資金的流水分別高達7.82億元和4.71億元;同期，公司存在通過曹珠靜、王合妹等人的個人銀行賬戶對外收付款項，涉及金額超過兩千萬元;2017年度，萬凱新材存在向子公司聚能貿易開具無真實交易背景的商業票據且通過票據貼現后獲取銀行融資的情形，截至2017年末無真實交易背景的商業票據余額為3850萬元，該等商業票據已于2018年6月30日前全部到期解付;2018年度，萬凱新材還通過關聯方進行轉貸，涉及金額高達1.43億元。

針對上述情況，萬凱新材在回復函中表示，公司將進一步完善內控制度和加強資本市場守法合規培訓。截至目前，萬凱新材已經依照相關法律、法規，建立健全了法人治理結構，制定了《銀行承兌匯票管理辦法》，以進一步規范票據的使用及管理，強化內控制度執行力度，壓實個體責任，確保內控制度落地并有效運行。

(記者 謝碧鷺)

關鍵詞： 財務內控 不規范 萬凱新材 遭問詢