什么是流動比率?流動比率計算公式

一、流動性比例指標概述

在思考銀行流動性指標之前，我們需要了解企業的流動性比率多少比較合適。流動性比率是企業最常用的財務指標，它用于測量企業償還短期債務的能力。其計算公式為：流動性比率=流動資產/流動負債，其計算數據來自于資產負債表。一般說來，流動性比率越高，企業償還短期債務的能力越強。一般情況下，營業周期、流動資產中應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動性比率的主要因素。

計算出來的流動性比率，只有和同行業平均流動性比率、本企業歷史的流動性比率進行比較，才能知道這個比率是高還是低。一般認為，生產企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較強的流動資產至少要等于流動負債，企業的短期償債能力才會有保證。

在運用流動比率指標進行經營評價狀況時，債權人大多認為流動比率越高越好，但從管理的角度來看，該指標應該有一個上限，流動比率過高，有可能表明公司資金的運用效率不高。

銀行也是企業，也有流動性比率指標，計算公式也為“一個月到期的流動性資產/一個月到期的流動性負債×100%”，但我們更習慣稱之為流動性比例指標。銀行與生產型企業不同的是，銀行屬于高度流動性錯配的行業，盡管活期存款隨時可以提前支取，但從大數定律的角度，仍然會有大量儲蓄存款沉淀在銀行，單位活期存款的流入流出也有規律可循。這就保障了銀行流動性的充足性，銀行可以通過流動性錯配來賺取利差，通過吸收短期負來滿足中長期資產的配置需求。

資產流動性比率常用的是三大比率：

流動比率 current ratio

速動比率 quick ratio

現金比率 cash ratio

1.流動比率=current assets÷current liabilities

即流動資產比流動負債

2.速動比率=(cash+市場證券+receivables應收賬)÷current liabilities 和1比，減少了存貨(或其他應收賬款)

3.現金比率=(cash+市場證券)÷current liabilities 通常為三個比率里最小的。

流動性比率用來測量公司短期的償債能力。即short-term obligations。

和流動性比率相對的是償債能力比率(solvency ratios)，用來衡量企業長期的盈利能力和資產運作能力。

關鍵詞： 流動比率 計算公式